管理建议书

深圳市律师协会：
    我们接受委托，对贵协会（以下简称“协会”）06年度财务收支等情况进行专项审计。按照约定，除了审计报告以外，我们还将免费提供管理建议书。现将有关情况归类汇总如下： 

一、基本评价
    我所曾经受托做过协会05财务年度专项审计，对当时协会内部监控、会计核算、财务管理等细节有所了解。
    在做协会06年度审计时，除了关注正常项目以外，我们特别留意上次专审报告提出问题的落实情况。令人欣慰的是，05年专审报告披露的问题很多已经解决。总的感觉，协会06年相关工作尤其是财务管理变得有章法、有档次了。

二、已经改进之处
1、费用报销、审批过程规范有序。06年的报销审批过程变得规范、简洁、有效了。
2、可控费用大幅下降。以前加班费、餐费、的士费等变动费用居高不下，似乎很多理由都可用来报销。06年此类费用已经很少。
3、重视资金管理。06年将暂时未用的500万元资金存入深圳发展银行定期户头。估计年利息收入近10万元。
4、严格控制采购报销。以前物品采购问题很多。06年大额物品或服务采购必须有合同、定单或其他事先确认文件，经过复核审批程序以后，才能办理报销支付手续。
5、会计核算已有改善。会计年度使用公历年度，方便外部对接及内部监督。帐册、凭证等会计资料及时打印装订、整洁美观。

三、存在的问题
1、重要文件（档）管理不善。审计时，我们曾要求提供协会办公楼购房按揭合同或相似资料、别克车行驶证、多余办公区租出协议等文件（复印件），但不能及时取得。
通常来讲，一个单位重要的资质资格、物权证明、制度规定、合约协议、会议记录等应有专人负责收集、整理、保管、清理。保管人变动时应列出明细清单，经主管领导过目确认，方可办理移交。应将重要文件视同资产进行管理，如有遗失，应追究保管或其他相关人员责任。
2、未定期进行现金盘点。近几年未对现金进行定期或不定期点验抽查。
现金原则上每月盘点一次。盘点前由会计根据帐面记录准备现金盘点表；由会计、出纳实地点验。盘点情况要记录、汇总，对长短款都要有合理解释，经单位主管核实审批后，由会计进行帐务处理。

四、意见建议
1、建立现金管理制度，规定定期盘点和抽查方法。
2、采购相关的经办、验收、记录、保管职能应予分离。
3、设立专职或兼职档案管理员。各部门往年文件（财务会计资料除外）要及时移交档案员保管。培训档案管理员，除业务技能外，要有良好的职业道德。

深圳财富会计师事务所
2007年3月13日